③建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制，抓好資金的流程管理

     為保證資金滿負(fù)荷高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理部門要對(duì)企業(yè)資金按照"統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸"的原則，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部單位的資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。如實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算中心、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)公司等。企業(yè)在資金管理過程中要抓好如下工作：一是進(jìn)一步壓縮企業(yè)開戶銀行數(shù)目，加強(qiáng)企業(yè)下屬單位銀行賬戶和存款限額的管理，加大集中管理的力度，做到資金夠用不沉淀。二是加強(qiáng)資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)算了再用，進(jìn)一步降低短期貸款。三是加強(qiáng)資金的監(jiān)控，大力壓縮應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款，特別是對(duì)已提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，要切實(shí)落實(shí)責(zé)任，加大催收力度。四是進(jìn)一步完善和加強(qiáng)投資資金的管理，按計(jì)劃按月按工程進(jìn)度撥付資金，并嚴(yán)格資金管理，防止資金挪用。五是努力降低融資成本，加強(qiáng)長短期貸款的管理工作，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在資金使用的品種上、幣種上合理優(yōu)化，進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。揚(yáng)子石油化工股份有限公司在資金管理上取得了顯著的成效，但乙烯65萬噸改造截止2001年未，貸款計(jì)劃25.9億元人民幣，預(yù)算資本化利息3億，但公司嚴(yán)格按照投資進(jìn)度撥付資金，實(shí)際發(fā)生的資本化利息到2002年3月份，累計(jì)資本化利息3000萬元，節(jié)省了大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用。取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。

     最后，建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

     財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是實(shí)行財(cái)務(wù)約束與監(jiān)督的主體，一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的健全與否直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行效率。一般而言，企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)有以下三種類型：

     (1)以會(huì)計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其特點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的職能不進(jìn)行分工，在機(jī)構(gòu)內(nèi)部以會(huì)計(jì)核算職能為軸心來劃分內(nèi)部職能。

     (2)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，其特點(diǎn)是實(shí)行會(huì)計(jì)核算職能與財(cái)務(wù)管理職能的分離，財(cái)務(wù)管理職能獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算職能之外的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。在國外的大公司一般均采用這種機(jī)構(gòu)。

     (3）公司型財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。它的特點(diǎn)是它本身就是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立地對(duì)外從事財(cái)務(wù)活動(dòng)，而且在公司內(nèi)部除了設(shè)立從事財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)部門，還設(shè)立作為一般公司所需的行政部門，公司型一般設(shè)立于集團(tuán)公司或跨國公司內(nèi)部。

     目前我國的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)主要以會(huì)計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其職能主要是行使會(huì)計(jì)核算職能，而國外大多采用后兩種機(jī)構(gòu)。隨著我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理向市場(chǎng)化經(jīng)營化方向發(fā)展，要求企業(yè)的財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營的實(shí)際需要構(gòu)造一套與財(cái)務(wù)管理地位作用職能相配套的組織機(jī)構(gòu)。第一，要使企業(yè)籌資渠道多元化，它的財(cái)務(wù)部門就必須設(shè)立一個(gè)籌資部專門研究企業(yè)的合理的籌資組合和最佳資本結(jié)構(gòu)；第二，由于投資體制的開放，使企業(yè)成為投資決策主體，就要求企業(yè)設(shè)立專門的投資部及投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，研究企業(yè)的投資組合，進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，組織資金，積極有效地投放和運(yùn)用。第三隨著金融市場(chǎng)形成，企業(yè)需要資金經(jīng)營部，從事貨幣收支有價(jià)證券的買賣，參與金融市場(chǎng)的運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金的增值。第四，隨著商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，使企業(yè)之間相互提供信用成為有效的促銷和競(jìng)爭(zhēng)手段，為此企業(yè)必須設(shè)立信用部，制定企業(yè)的信用政策，有效管理應(yīng)收帳款。拓寬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能，改變傳統(tǒng)的以核算為主的職能，實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)分析為核心的財(cái)務(wù)職能�！‘�(dāng)然，并不是所有國有企業(yè)都采用一個(gè)模式，各企業(yè)可以根據(jù)自已的實(shí)際情況，選擇適合于自已的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。比如對(duì)于大型的國有企業(yè)象中國石化集團(tuán)公司，可以設(shè)置公司型的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，組織和領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。而對(duì)于小型的國有企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)比如在揚(yáng)子石化公司內(nèi)部，各財(cái)務(wù)部門可以按照財(cái)務(wù)管理的職能和會(huì)計(jì)職能進(jìn)行設(shè)置。對(duì)于介于二者之間的國有企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)選用第二種或第三種財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，還可以結(jié)合起來使用。但是在確定和完善組織結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則�！　　　　　　　　　　　　　�

     財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作的主體，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行者。據(jù)1999年10月11日出版的《財(cái)富》雜志刊文，稱中國的合格的會(huì)計(jì)人員嚴(yán)重短缺。據(jù)《會(huì)計(jì)研究》第九期中關(guān)于1995年國有單位和縣以上集體單位會(huì)計(jì)人員構(gòu)成情況表統(tǒng)計(jì)資料顯示：研究生所占的比例為0.07%，本科生所占的比例為1.97%專科為14.75%，合計(jì)還不到20%,為此，我們必須根據(jù)財(cái)會(huì)人員流動(dòng)頻繁、崗位變化快的特點(diǎn)，進(jìn)行不同類型、不同層次、不同專業(yè)的培訓(xùn)。要在加強(qiáng)職業(yè)道德教育的基礎(chǔ)上，重視企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國內(nèi)外財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等財(cái)會(huì)知識(shí)及崗位技能。新的會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員都提出了明確的要求,但關(guān)健是在落實(shí)上,國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能否嚴(yán)格按照法律的要求,在選拔上從嚴(yán)要求,在具體實(shí)務(wù)上注重財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德的教育,專業(yè)知識(shí)的提高,從而從整體上提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制能健康有序地行。