平衡計分卡的每一個目標一般只需要兩個績效指標就能準確地表達其涵義，我們可以設法將每個維度的目標控制在3個以內。平衡計分卡的兩位作者卡普蘭教授和諾頓博士認為：平衡計分卡的每個層面需要4～7個指標就可以了，16～25個指標就基本上能夠滿足需要了。四個層面中，財務層面用3～4個指標就可以了，客戶層面用5～8個指標就可以了，內部運營層面用5～10個指標就可以了，學習成長層面用3～6個指標就可以了。

　　第三步：識別戰(zhàn)略主題

　　運用職責分析法（Function Analysis System Technique，簡稱FAST法）進行戰(zhàn)略主題的識別與分解。企業(yè)價值鏈通常包括市場營銷、產(chǎn)品開發(fā)、采購供應、生產(chǎn)經(jīng)營、客戶服務等核心價值鏈，除了核心價值鏈之外還有人力資源、IT、財務、法律、行政后勤、企業(yè)文化等輔助價值鏈，我們就是循著企業(yè)價值鏈的核心價值鏈和輔助價值鏈對戰(zhàn)略主題進行相關性識別并分解到各部門，從各部門中尋找到能夠驅動戰(zhàn)略主題與目標的因素。

　　第四步：明確部門使命

　　明確部門使命時應當注意以下幾點：

　　部門使命不是部門所有職責的簡單疊加，必須能高度概括部門的工作內容，明確部門的職責與目標；

　　部門使命是各部門對公司戰(zhàn)略的支撐，部門使命必須緊密圍繞公司的目標；

　　部門使命著重在于描述部門的價值、意義、定位與作用。明確部門使命的過程是與各部門主管反復磋商研討的過程，部門使命必須讓每個部門主管心悅誠服，明確部門使命是為了第七步落實公司及各部門指標打下良好基礎。

　　明確部門使命的同時，我們還需要對公司的價值鏈流程進行優(yōu)化與組織架構梳理。明確部門使命、流程優(yōu)化、組織架構梳理是同時進行的。

　　第五步：用價值樹模型尋找因果關系

　　利用價值樹模型尋找出流程跟戰(zhàn)略主題之間的因果邏輯關系。因果關系鏈分析最合適的工具是價值樹模型。價值樹模型是在目標（或指標）之間尋找對應的邏輯關系，我們分別列出公司戰(zhàn)略地圖中的衡量性目標，對應的關鍵績效指標及驅動這些指標的關鍵驅動流程及對應的關鍵流程績效指標。需要澄清的內容有：戰(zhàn)略主題、能夠衡量戰(zhàn)略主題的關鍵績效指標、關鍵驅動流程分析、初步確定關鍵流程績效指標。

　　第六步：建立因果關系分析表

　　通過價值樹模型分析后，原來看似雜亂無章的指標之間就建立了因果邏輯關系。我們在這時候可以將指標放入到平衡計分卡中，到了這一步，其實我們可以用指標來描述公司的戰(zhàn)略地圖了，前面的第二步中我們是用目標來描述的。經(jīng)過上一步的價值樹模型建立因果關系后，根據(jù)《價值樹模型圖》中的滯后/驅動性指標的對應關系，我們就可以在《因果關系分析表》中填寫那些相對應的滯后/驅動性指標了。