困惑
L公司雖然不算大企業(yè)，作為一家硬件產(chǎn)品分銷商，企業(yè)運營狀況還一直不錯，尤其在電力、輕工紡織領(lǐng)域，有著很好的聲譽。隨著我國網(wǎng)電分家、輕工紡織領(lǐng)域信息化建設(shè)的深入，嚴總和公司高層看準了企業(yè)持續(xù)發(fā)展之路在于為用戶提供增值服務。于是從去年初開始逐步實現(xiàn)業(yè)務轉(zhuǎn)型，為用戶提供“一站式”服務，將業(yè)務重點由渠道轉(zhuǎn)為應用方案開發(fā)。同時，嚴總認為，要拓展市場，不能只把目光盯在大客戶身上，更要多入手一些小項目，既鍛煉隊伍，又可以擴大影響。憑借多年的客戶積累，L公司在轉(zhuǎn)型后的7個月中，先后簽了3個300萬元左右的單子，還有若干個100元萬以下的小單。令同類公司很是羨慕。
正當嚴總準備借助企業(yè)信息化熱潮，在市場上小“炒”一下的時候，公司財務總監(jiān)告訴嚴總，帳上現(xiàn)金吃緊。更使嚴總感到問題嚴重的是，從公司的負債表、損益表上都查不出現(xiàn)金流向。到底什么地方出了紕漏？企業(yè)的其他核心領(lǐng)導也都很困惑。
求援
嚴總在上MBA，周末去經(jīng)管學院上課，就在腦子子里裝上了這個問題。財務管理專家周教授在了解了L公司的情況之后，向嚴總提出——業(yè)務轉(zhuǎn)變是否會影響資金周轉(zhuǎn)？做分銷，業(yè)務以硬件銷售為主，公司重點關(guān)注庫存管理；做應用方案開發(fā)，業(yè)務以項目為主，財務結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，包括連年度銷售曲線和毛利率也與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發(fā)費、外協(xié)費、售后服務費），項目的回款周期比以前拉長了，現(xiàn)金流就成為財務管理的核心。因此，對每一個項目，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項目風險的評估�？傊瑯I(yè)務轉(zhuǎn)型為方案開發(fā)，財務管理也要變化著力點，必須讓現(xiàn)金流唱主角。
嚴總一下子明白了，公司轉(zhuǎn)型后的業(yè)務，每一個項目的周期都較長，軟件開發(fā)的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上是難以體現(xiàn)的。
如何重視現(xiàn)金流的管理？周教授認為，應該為每個項目獨立建帳，特別關(guān)注現(xiàn)金帳�，F(xiàn)金流管理中，最主要是資金結(jié)構(gòu)管理，公司要注意保證資金結(jié)構(gòu)的合理比例和現(xiàn)金的正常流通。要定期召開財務會議，了解現(xiàn)金流情況（現(xiàn)金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現(xiàn)金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開發(fā)費支出、服務費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進行預測。對于周期較長的項目，確定該項目收款日期時，還要留有余地。
雖然從經(jīng)管學院出來已經(jīng)天晚，嚴總還是興沖沖地直奔辦公室，草擬了一份新的財務管理制度，按照項目單獨立帳，同時強調(diào)，財務人員每天要向老總提交現(xiàn)金和銀行的日報表，讓老總了解每天的收支情況。一旦發(fā)現(xiàn)支出超出計劃，馬上控制。
經(jīng)驗
經(jīng)過半年的嚴格管理，嚴總的心踏實了。他還體會到獨立建帳管理另外的好處：通過財務分析，了解每個項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預算和評估提供依據(jù)，有助于指導和幫助公司調(diào)整業(yè)務方向。
通過自己的體驗，嚴總認為，規(guī)范的財務管理能有效地避免業(yè)務過程中出現(xiàn)混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效率。嚴總將其寶貴的經(jīng)驗寫進自己的MBA報告，也把一些財務管理的細節(jié)告訴同類企業(yè)——
