企業(yè)的運作資金掌握關(guān)鍵在于計劃預(yù)算并認真執(zhí)行。

　　企業(yè)管理的核心問題之一是維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，只有在此前提下才能尋求企業(yè)的最大化贏利，而企業(yè)能否正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵又在于它的資金流量是否正常。這一點對于中小企業(yè)更是關(guān)鍵，因為目前我國銀行金融系統(tǒng)對中小企業(yè)支持相對較弱，企業(yè)一旦發(fā)生周轉(zhuǎn)不靈，就較難獲得及時支持。

　　資金運轉(zhuǎn)與營業(yè)運轉(zhuǎn)關(guān)系

　　從訂購原料→原材料到庫入庫→原料出庫進入生產(chǎn)→生產(chǎn)過程→完工產(chǎn)品入庫→銷售成品出庫→回籠資金到帳，企業(yè)這一系列過程的正常營業(yè)運轉(zhuǎn)是需要相應(yīng)資金運轉(zhuǎn)匹配的。

　　運轉(zhuǎn)資金的安排

　　● 計劃資金的構(gòu)成

　　企業(yè)運轉(zhuǎn)資金從投資開始就必須考慮，投資資產(chǎn)分成固定資金和流動資金。固定資金用于購置設(shè)備，建設(shè)廠房，基礎(chǔ)設(shè)施及交通工具，流動資金則用于安排正常生產(chǎn)運轉(zhuǎn)資金。

　　根據(jù)行業(yè)不同，產(chǎn)品不同，從產(chǎn)品的生產(chǎn)周期到資金回籠進行預(yù)估，計算出可能實現(xiàn)銷售的數(shù)量和周轉(zhuǎn)資金，按保險起見，準備2個周期的生產(chǎn)資金。另外至少需準備3個月費用資金，用于支付水電、人員工資、差旅費等保障費用，還需準備一個月的備用金，用于各項臨時費用開支額。

　　如果銷貨額增加，生產(chǎn)量增加也需要考慮流動資金額度的增加，這必須事前就在預(yù)計之中。創(chuàng)業(yè)企業(yè)因為籌資渠道較單一，更有必要事前準備流動資金。

　　不要將希望寄托于供應(yīng)商欠款上，這是靠信用作基礎(chǔ)的。信用則是靠慎重和實力去累積的。創(chuàng)業(yè)期企業(yè)切不可靠供應(yīng)商資金來維持企業(yè)周轉(zhuǎn)，這是非常危險的。同樣也不能靠經(jīng)銷商提前預(yù)付貨款上，這在現(xiàn)在愈來愈難做到，既使做到也是不可靠的。以上二種欠款資金都屬于流動性很強的資金，萬不可將企業(yè)流動資金大部分由此組成。可少部分使用，總量上不可超過總流動資金的1/2。原愛多電器公司的倒閉，就是占用該二部分資金過大，導(dǎo)致迅速破產(chǎn)的。

　　● 預(yù)算計劃資金

　　每月做現(xiàn)金使用計劃，規(guī)劃三大支出款。

A. 費用開支：包括全體人員工資獎金、水電費、福利費用、稅金、差旅費、辦公費用、廣告促銷費用、運輸費；

　　B. 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)開支：主原料、輔助材料、機物料、包裝材料；

　　C. 工程項目費用（包括小型修理費用）。作支出預(yù)算一定要詳細，將可能的支出都需列出，預(yù)算銷售資金收入，此現(xiàn)金收入一定是到帳金額，并注意時間預(yù)測的準確�？筛鶕�(jù)企業(yè)情況，客戶銷貨對象的變動，將下月度的銷貨收入折算成銷貨現(xiàn)金收入作預(yù)算。

　　做月度資金預(yù)算表，可能的話列成每周的預(yù)算（收、支）表，可提高預(yù)算準確性。

　　● 提高資金的利用率

　　將企業(yè)所有帳戶的資金，歸集到一個主要帳戶上收支。一般來講企業(yè)為結(jié)算等原因，可能有多個銀行帳戶，如每個帳戶上都有一些資金就會造成資金沉淀，使得部分資金未充分利用，因此必須就資金統(tǒng)一到一個主要帳戶收支。其它帳戶資金一旦收入就立刻轉(zhuǎn)入主帳戶，以提高支付能力。對這些帳戶使用上可采取授權(quán)銀行一旦有存款自動匯入主帳戶，帳戶的余額保持為零。對于在外地設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)更有必要實行歸集方式。即可選擇一家銀行簽約授權(quán)，將外地分支機構(gòu)的開戶銀行統(tǒng)一到一家銀行,銷售貨款一旦回籠，即是劃轉(zhuǎn)至企業(yè)總部帳戶，以方便企業(yè)的運轉(zhuǎn)。如果企業(yè)想獲取應(yīng)付帳款的現(xiàn)金折扣，那么就應(yīng)在現(xiàn)金折扣期末支付，如果企業(yè)不想享受現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在信用期限的最后一天付款，以最大限度地利用資金。

　　對于一些由不同季節(jié)變化而變動流動資本需求的，要區(qū)分開來。將企業(yè)流動資金的需求區(qū)分，長久性的需求與臨時性的需求。

　　針對需求作不同的籌資準備。長久性的資金需用自有資金來支持。臨時性資金可以采用短期借款來支持。

　　一般來講優(yōu)秀的企業(yè)，運轉(zhuǎn)速度都很快，這主要是為了提高企業(yè)應(yīng)對市場反應(yīng)速度，并且回避風(fēng)險的客觀要求。好企業(yè)是以追求流動資金為“零”的目標。如戴爾電腦，因為在企業(yè)運作方式上的革新，按單定制直接供應(yīng)終端客戶方式，極大地提高了企業(yè)競爭力，避免了存貨因價格變動導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。目前，很多企業(yè)實施企業(yè)流程再造（BPR），企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP），這些都是提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)速度的手段。

　　一個實際預(yù)算操作方式

　　現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金收支預(yù)算,是以日�，F(xiàn)金預(yù)算與特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算表編制的過程包括：

　　● 收入預(yù)算：

　　在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標利潤及確定的本周(月)銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制。

　　將本周(月)現(xiàn)銷及上期應(yīng)收賬款本月回籠數(shù)計算所得，分別填入“銷售現(xiàn)金收入”與“應(yīng)收賬款回籠收入”。

　　本期可運用的現(xiàn)金數(shù)額＝期初現(xiàn)金余額＋銷售現(xiàn)金收入＋應(yīng)收賬款收入。填入“可使用的現(xiàn)金”。本例中全月為：“696,000元”。

　　● 支出預(yù)算：

　　1 生產(chǎn)用原料：根據(jù)生產(chǎn)量的預(yù)測，結(jié)合庫存原料實際數(shù)，來預(yù)計本月大額現(xiàn)金原料采購額。

　　2 工資及獎金：預(yù)計本月將支付給職工的工資及各項獎金，根據(jù)實際支付時期填入各階段。

　　3 辦公費用：企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營開展管理活動必須購入，并用現(xiàn)金支付的金額。

　　4 水電、車雜、運輸費：預(yù)計當(dāng)期各周內(nèi)實際支付的費用。

　　5 稅收：預(yù)計本期向稅務(wù)部門繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅收。

　　6 最低現(xiàn)金余額：保證一個時期(周／月)開支應(yīng)余留的現(xiàn)金數(shù)。

　　以上各項支出構(gòu)成了本月現(xiàn)金需要量，填入“現(xiàn)金需要量”。

　　● “可使用的現(xiàn)金”：

　　“現(xiàn)金需要量”＝“現(xiàn)金不足或多余”， 本例中全月為：“＋40600元”。

　　結(jié)果為正值，表示現(xiàn)金多余；結(jié)果為負值，表示現(xiàn)金短缺。

　　● 現(xiàn)金籌集與運用：

　　指針對“現(xiàn)金不足或多余”的情況所采取的經(jīng)營措施，來保證現(xiàn)金支付及獲利的目的。

　　1 正值(現(xiàn)金結(jié)余)：應(yīng)償還本金及利息，以降低財務(wù)風(fēng)險，若仍超過余額上限，拿出一部分用于其他短期投資。還本付息差額低于現(xiàn)金余額下限，拋出一部分有價證券來補足現(xiàn)金。

　　2 負值(現(xiàn)金短缺)：可采取暫援還本付息并拋售有價證券和向銀行借款等措施。本例中向銀行借款77000元，支付利息1775元。

　　企業(yè)運轉(zhuǎn)資金的管理需要采取事前計劃，事中嚴格執(zhí)行，避免隨意性。即使企業(yè)管理的高層次一切盡在掌握之中，財務(wù)管理上還是應(yīng)偏保守一些。

　　● 現(xiàn)金預(yù)算表編列方式（附表）

　　該表主要由五個部分組成:

　　1 現(xiàn)金收入：期初現(xiàn)金余額+業(yè)務(wù)活動經(jīng)營收入+其他收入(利息收入);

　　2 現(xiàn)金支出：涉及原料、工資、制造費用、營業(yè)費用、管理費用中現(xiàn)金支出的部分、繳納稅收、股利，還包括購買設(shè)備等資本性支出;

　　3 現(xiàn)金不足或多余：指1 、 2 的差額;

　　4 現(xiàn)金籌集和運用：指現(xiàn)金收支差額通過籌集和運用手段來協(xié)調(diào);

　　5 期末現(xiàn)金余額：本月末余留，下月初可動用的現(xiàn)金數(shù)，在保證各項支出所需資金供應(yīng)的前提下，保持期末現(xiàn)金余額在合理的上下限度內(nèi)波動。本例中為15000元。

　　因為現(xiàn)金儲備過少會影響周轉(zhuǎn)，過多會造成浪費。所以不是越多越好，也不是越少越好。企業(yè)不僅要定期籌措抵補收支差額的現(xiàn)金，還要保證一定的現(xiàn)金儲備。企業(yè)的運作資金掌握關(guān)鍵在于計劃預(yù)算并認真執(zhí)行。運轉(zhuǎn)資金要盡量減少，這就是節(jié)省成本。關(guān)鍵是靠提高企業(yè)的競爭力，靠管理更細化的要求。企業(yè)在財務(wù)上、資金上要立足自身實力，求人不如求己，關(guān)鍵是內(nèi)功要強，其它供應(yīng)商及金融機構(gòu)的支持都是錦上添花，只能補充，不能依賴。