4. 方法改進:改進房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算編制方法。傳統(tǒng)的預(yù)算側(cè)重的是短期效應(yīng),以年度作為預(yù)算周期。對房地產(chǎn)項目來說,由于其開發(fā)的特殊性(即周期長達2-3年或以上, 不確定性因素多, 如設(shè)計變更、政策變化、進度延緩等),編制預(yù)算不僅是對年度財務(wù)狀況做出的反映, 而且是對項目綜合情況做出的反映。
(1) 做好匯總分解工作。一是總體構(gòu)成的分解。收入總體構(gòu)成的分解, 須與開發(fā)的房地產(chǎn)產(chǎn)品類型、面積、擬銷售均價掛鉤, 然后分解、預(yù)測出各房型的銷售總價。開發(fā)成本總體構(gòu)成的分解, 需將土地、前期、基礎(chǔ)、建安、配套等成本項目根據(jù)工程逐步分解, 然后一一對應(yīng)到相關(guān)成本項目中, 最終預(yù)測總成本。如在編制滾動預(yù)算時, 有已結(jié)算或新增加工程項目, 應(yīng)及時補充、修訂成本預(yù)算依據(jù)。費用、稅金等按國家相關(guān)政策和集團公司財務(wù)制度等進行費用科目、稅金科目的分解, 然后測算費用、稅金總價。二是構(gòu)成項目按年度、月份的分解。將總體構(gòu)成的各項科目按照工程進度和預(yù)計付款方式以及工程總額控制點的要求等, 結(jié)合項目開發(fā)周期進行各個年度、月份的分解, 將預(yù)算責任落實到各個單位直至各個項目。
(2) 加強部門之間的合作。房地產(chǎn)項目預(yù)算涉及項目開發(fā)前期研發(fā)、營銷策劃、工程管理、等各個部門, 涉及項目開發(fā)經(jīng)營活動的方方面面和各個環(huán)節(jié), 因此, 房地產(chǎn)預(yù)算講究的是部門合作、共同努力, 而非財務(wù)或某個部門孤軍奮戰(zhàn)。應(yīng)在預(yù)算管理委員會的組織下, 各相關(guān)部門人員共同研究項目目前的狀態(tài)和可能發(fā)生的情況, 分工編制預(yù)算, 具體是: 營銷部負責收入預(yù)算和營銷策劃廣告等費用預(yù)算。前期研發(fā)、工程、供應(yīng)等部門負責開發(fā)成本項目預(yù)算。人力成本、培訓費等由人力資源部負責預(yù)算。財務(wù)部負責稅費及其他費用等預(yù)算, 并擔負最后的匯總、分析任務(wù)。
(3) 掌握好編制周期。房地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)周期長、不確定因素多, 要注意預(yù)算在執(zhí)行過程中隨時出現(xiàn)的問題并及時加以解決。為緩解資金壓力, 保證各項目正常開展, 并保證后續(xù)項目開發(fā)的資金儲備, 預(yù)算編制工作一定要做深做細, 考慮周全。在編制周期上應(yīng)按年、季、月, 甚至按周安排資金預(yù)算的編制、調(diào)整、分析和監(jiān)控, 保持資金鏈的正常運行。
(4) 注重現(xiàn)金流量預(yù)算的管理。預(yù)算管理一頭連著市場,一頭連著企業(yè)內(nèi)部, 而不同的市場環(huán)境和不同的企業(yè)規(guī)模與組織, 其預(yù)算管理的模式又是不同的。房地產(chǎn)行業(yè)是一個資金密集程度很高的行業(yè), 資金緊張是整個行業(yè)的普遍現(xiàn)象,因此預(yù)算控制不僅是成本控制體系或多個項目的管理體系,而且是一個整合全部經(jīng)營活動的完整管理體系, 其聚焦點在目標成本和現(xiàn)金流量的預(yù)算與管理上。“巧婦難為無米之炊”,合理、有效地控制現(xiàn)金流量才能保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。在方法上要求從粗到細, 步步為營, 具體是: 從宏觀上做好項目投資進度計劃、項目進度計劃。細化分解, 針對每一份合同單獨制定付款計劃, 并匯總制定出企業(yè)周、月、年度計劃。實行跟蹤管理,當有其他原因?qū)е赂犊钣媱澴兏鼤r,及時調(diào)整預(yù)算并妥善處理有關(guān)事宜。
5. 觀念變化:強化預(yù)算的“法律效力”。預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞企業(yè)目標的實現(xiàn)而開展,在預(yù)算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略,強化企業(yè)管理。因此,必須圍繞實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算,提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定,在企業(yè)內(nèi)部即具有“法律效力”,企業(yè)各部門在房地產(chǎn)建設(shè)及銷售的各項活動中,要嚴格執(zhí)行,切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)按照預(yù)算的具體要求,按“以月保季,以季保年”的原則,編制季、月滾動預(yù)算,并建立每周資金調(diào)度會、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會等例會制度。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理,重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題,嚴格執(zhí)行預(yù)算政策,及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,適時實施必要的制約手段,把企業(yè)管理的方法策略全部融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的過程中,最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。
全面預(yù)算管理在實施初期,可能暫時性的降低效率、遭遇各類流言以及其他阻力,需要有強有力的最高層推動、通暢的溝通渠道和反復多次的宣貫機制予以保證?傊,房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程,非一朝一夕可以成就,是一個逐年推行逐年完善改進的過程。