結(jié)論出來后，兩個股東都有點傻眼：會計用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長達半年。
解決辦法：
(一)財務公司為A公司制作了一套新的財務管理制度及實施方案。理順投資管理與財務管理的銜接與溝通，建立規(guī)范的合同管理制度，除常規(guī)財務報表外又新設(shè)立了適合該企業(yè)經(jīng)營特點的財務分析體系，使現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)主動反映投資者的關(guān)注點。
(二)設(shè)立財務跟蹤機制對投資行為進行控制。聘請財務公司作為該公司的“公共財務總監(jiān)”對公司賬目進行月審、季報、年終總結(jié)，直接對董事會負責。
(三)細化投資及收益的會計核算工作。重點加強公司現(xiàn)金流量及重大財務收支的核算。對公司專項資金、專題項目的實施進行事中、事后的專項財務報告。
案例二：我的錢怎么花的？
“我的錢到底是怎么花的？”這是羅老板每天都在問自己的一個問題。
羅老板經(jīng)營一家裝飾工程公司，已經(jīng)有六年了。在這個公司中，羅老板是一股獨大，雖然有另一個小股東，但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明，做生意兢兢業(yè)業(yè)，把個小公司管理得井井有條。
2001年對于羅老板來說是大發(fā)展的一年。這一年，公司連續(xù)接到了多項大工程，由原來前四年每年營業(yè)額三四百萬元猛增到年營業(yè)額2000萬。業(yè)務形勢一片大好，但財務管理問題又使羅老板陷入苦惱之中：
過去每年二三百萬的盤子，三四處工地，用羅老板一枝筆加上精明的頭腦，控制起來得心應手。但現(xiàn)在每年八到十處工地，2000多萬的營業(yè)額，每個工地又有分包、轉(zhuǎn)包、合作項目分支，工地分散在全國六個地區(qū)，每天各地傳真來的費用申領(lǐng)單多達上百張，大到幾十萬元小至十幾元，每張都要他簽字后回復方可申領(lǐng)。如何辨別這些支出的合理性？
實際上，精明的羅老板在財務管理上用人一直不順手，從2001年起，兩年內(nèi)換了三個會計一個出納。雖然公司制定了很完善的財務制度文件，但執(zhí)行起來都不合羅老板的意。財務人員技能不足以控制住多頭的項目財務走向，支出混亂。羅老板每天都在問：“我的錢怎么花的？”
解決辦法：
這是發(fā)展型公司的常見病。經(jīng)過向?qū)I(yè)財務公司咨詢，羅老板明白了僅靠換會計、寄希望于來一個會計高手改變公司財務管理現(xiàn)狀是不現(xiàn)實的。羅老板會同財務公司對整個公司財務管理作了系統(tǒng)的改造和建設(shè)工作。
1.針對公司的業(yè)務特點及多頭、異地的經(jīng)營規(guī)模情況，建立了公司財務管理集權(quán)與分權(quán)的責任劃分，一枝筆操控多枝筆，并輔之以財務公司的“公共財務總監(jiān)”確立對分權(quán)的多枝筆的有效審核監(jiān)督機制。
2.由財務公司對業(yè)務部門的項目經(jīng)理進行專項財務培訓，重新建立規(guī)范的業(yè)務部門、業(yè)務統(tǒng)計報表體系及合同管理的崗位。
3.對異地、多頭的項目部及業(yè)務分支，實施了新的格式財務報表系統(tǒng)，確立了報告系統(tǒng)的統(tǒng)計口徑；建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督機制，保證數(shù)據(jù)的真實。
