摘要：信用證欺詐是民事欺詐在信用證領(lǐng)域的一種特殊表現(xiàn)形式，導(dǎo)致信用證欺詐的根本原因是信用證法律制度的獨(dú)立抽象原則。本文就當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中信用證支付方式出現(xiàn)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，闡述信用證欺詐的概念、成因、種類，并提出防范措施。
前言：信用證是一家銀行（開證行）按照其客戶（開證申請(qǐng)人）的要求和指示，或自己主動(dòng)向另一方（受益人）所簽發(fā)的一種書面約定。信用證的產(chǎn)生，本身就是因?yàn)楫惖禺悋g的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。由于信用證交易的復(fù)雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因數(shù)的特點(diǎn)，導(dǎo)致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對(duì)世界各國的對(duì)外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。 因此研究信用證欺詐問題有很大的實(shí)踐意義。對(duì)于信用證的欺詐方式和防范措施的認(rèn)知，對(duì)于防范信用證欺詐至關(guān)重要。
一、信用證欺詐的構(gòu)成及其成因
�。ㄒ唬┬庞米C欺詐的構(gòu)成
一般安博爾中誠信認(rèn)為，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：1.信用證一個(gè)或幾個(gè)當(dāng)事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并希望另一方當(dāng)事人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而為一定行為；2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實(shí)真相；3.受欺詐人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應(yīng)當(dāng)指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對(duì)方并使對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的故意。
（二）信用證欺詐的成因
1.信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。
2.暴利驅(qū)使大量的投機(jī)商從事信用證欺詐活動(dòng)。信用證欺詐的一個(gè)重要原因是由于國際貿(mào)易中大量投機(jī)商的存在，他們通過信用證欺詐來獲得暴利，而不是通過誠實(shí)貿(mào)易來賺錢。同時(shí)，信用證欺詐較之販毒、搶劫等國際上公認(rèn)的并密切合作予以打擊的犯罪行為而言，風(fēng)險(xiǎn)要小很多，這也是導(dǎo)致投機(jī)商們樂此不疲的一個(gè)重要原因。
3.作為銀行付款憑證的單據(jù)，目前并無統(tǒng)一固定的格式，均可進(jìn)行偽造。
4.國際貿(mào)易中中間商的大量存在和可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性。
5.從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低和被欺詐人防范意識(shí)差、知識(shí)缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。
二、信用證欺詐的種類
（一）開證申請(qǐng)人欺詐
1.假冒信用證欺詐
該種欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開證申請(qǐng)人名義用偽造的信用證欺騙議付行和受益人，使受益人和議付行相信欺詐者的開證申請(qǐng)人的合法身份，騙取貸款，此種欺詐稱假冒信用證欺詐。假冒信用證有兩類：一類是以根本不存在的銀行為名開立假信用證；另一類是冒用其他銀行名義開立偽造的信用證。
2.軟條款信用證欺詐
信用證軟條款一般指不可撤銷的跟單信用證中規(guī)定的開證行可以隨時(shí)單方面解除其付款責(zé)任的條款。這個(gè)條款會(huì)導(dǎo)致信用證的受益人不能通過信用證的結(jié)算方式收到貨款而遭受損失。軟條款的設(shè)置形式一般表現(xiàn)為：1.對(duì)信用證的生效附條件。2.在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書必須由買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)。3.限制受益人裝運(yùn)。4.規(guī)定必須在貨物抵達(dá)目的港，經(jīng)買方檢驗(yàn)后，方予以付款。5.規(guī)定正本提單直接寄送進(jìn)口商。
（二）受益人欺詐
受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據(jù)或具有欺騙性陳述的單據(jù)欺騙開證行和開證申請(qǐng)人，以獲取信用證項(xiàng)下的銀行付款。受益人欺詐主要表現(xiàn)為以下幾種：⑴欺詐者不履行交貨義務(wù)，通過偽造信用證項(xiàng)下所要求的全套單據(jù)，騙取貸款。⑵欺詐者在單據(jù)中作欺騙性陳述。⑶受益人與承運(yùn)人共同欺詐。
（三）開證申請(qǐng)人和受益人共同欺詐
此種欺詐表現(xiàn)為開證申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，編造虛假或根本不存在的買賣方關(guān)系，由所謂的買方申請(qǐng)開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取開證行的貸款。
三、信用證欺詐的防范
（一）開證申請(qǐng)人的防范
1.做好事前的資信調(diào)查。對(duì)進(jìn)口商來說，貿(mào)易伙伴的資信可靠，是防止信用證欺詐的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細(xì)地了解對(duì)方的資信。在實(shí)踐中，國際貿(mào)易中的進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)等組織機(jī)構(gòu)對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。
2.選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭(zhēng)己方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)[15].
3.明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。
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1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。出口商為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款”對(duì)其進(jìn)行欺詐，在訂立信用證條款時(shí)候應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟條款”，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范的心態(tài)。
2.嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。
（三）銀行的防范
1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)。
2.銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識(shí)和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理政策外，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)開證環(huán)節(jié)的審核，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)客戶資信的調(diào)查。
4.在積極擴(kuò)大國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會(huì)便利信息的及時(shí)傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。
此外，由于信用證是一種典型的跨國欺詐活動(dòng)，國際社會(huì)的有效合作對(duì)預(yù)防和控制信用證欺詐是有巨大意義的，通過加強(qiáng)各國之間的信息交流和統(tǒng)一單據(jù)的格式等一些措施可以有效地預(yù)防信用證欺詐。
結(jié)語
信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中廣泛使用，并起著越來越重要的作用。信用證雖然有銀行信用作為賣方收匯的保證，但它不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)。近年來國際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，這使有關(guān)進(jìn)出口當(dāng)事人的利益受到了極大的損害，也擾亂了正常的貿(mào)易秩序。對(duì)信用證欺詐的成因、種類和方式的研究，對(duì)在實(shí)務(wù)中如何防范信用證欺詐起著積極的作用。在信用證業(yè)務(wù)的開展中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循信用證的交易原則，與此同時(shí)進(jìn)出口當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)規(guī)范信用證操作，熟知信用證欺詐的種類方式，進(jìn)而采取有效的防范措施，遏制信用證欺詐的發(fā)生。
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